L’année 2026 confirme un cap fiscal désormais bien établi : plus un véhicule émet de CO₂ et de polluants, plus il coûte cher à l’entreprise. Entre les taxes qui ont remplacé la TVS, le durcissement du malus et les plafonds de déduction, la mobilité professionnelle devient un vrai sujet d’arbitrage financier. Bonne nouvelle : bien anticipée, cette fiscalité se transforme en levier d’optimisation, et le leasing y joue un rôle central.
Voici ce qu’il faut retenir du cadre 2026, et comment structurer votre financement pour alléger votre coût total de détention.
La TVS a disparu : place à deux taxes annuelles
Depuis quelques années, l’ancienne Taxe sur les Véhicules de Société (TVS) a été remplacée par deux taxes annuelles distinctes : la taxe sur les émissions de CO₂ et la taxe sur les émissions de polluants atmosphériques. Elles s’appliquent cumulativement aux véhicules de tourisme (catégories M1 et N1) utilisés à des fins économiques. À noter : les entreprises individuelles en sont exonérées.
La taxe sur les polluants atmosphériques dépend de la motorisation et de l’ancienneté du véhicule. La taxe CO₂, elle, suit un barème progressif : plus les émissions sont élevées, plus la note grimpe. Le détail du calcul et des barèmes figure sur la fiche officielle de Service Public Entreprendre consacrée à ces taxes.
Malus à l’achat : un seuil de déclenchement toujours plus bas
Le malus écologique appliqué à l’immatriculation poursuit son durcissement. Son seuil de déclenchement continue de baisser année après année, ce qui élargit le nombre de modèles concernés, tandis que le plafond du barème atteint des montants très élevés pour les véhicules les plus émetteurs. S’ajoute un malus lié à la masse du véhicule, dont le seuil a lui aussi été abaissé.
Pour un véhicule thermique puissant, le cumul du malus à l’achat et des taxes annuelles peut représenter un surcoût considérable sur un cycle de détention de quatre ans. La trajectoire de renforcement étant pluriannuelle, raisonner uniquement sur l’année en cours serait une erreur : un mauvais arbitrage aujourd’hui se paie sur toute la durée du contrat. Le ministère de la Transition écologique détaille cette fiscalité environnementale des véhicules et sa trajectoire.
Plafonds de déduction : le grand écart selon les émissions
Que vous financiez en crédit-bail, en LOA ou en LLD, la part des loyers correspondant à l’amortissement du véhicule n’est déductible que dans la limite d’un plafond calé sur les émissions de CO₂. C’est ici que le choix de la motorisation pèse le plus lourd :
- 30 000 € pour les véhicules émettant moins de 20 g/km de CO₂ — soit, en pratique, tous les véhicules 100 % électriques
- 18 300 € pour les véhicules thermiques et hybrides peu émetteurs
- 9 900 € pour les modèles les plus polluants
La part de loyer au-delà de ce plafond reste à votre charge, sans bénéfice fiscal. Concrètement, deux véhicules au prix identique peuvent générer des économies d’impôt très différentes selon leurs émissions.
Le véhicule électrique : le grand gagnant fiscal de 2026
Le 100 % électrique cumule les avantages. Il est totalement exonéré des deux taxes annuelles (CO₂ et polluants), échappe au malus, et bénéficie du plafond de déduction le plus élevé (30 000 €). Sa batterie peut même être amortie séparément lorsqu’elle est facturée distinctement.
Attention en revanche : les hybrides rechargeables ont perdu l’essentiel de leurs avantages et sont désormais traités, sur le plan des taxes annuelles, comme des véhicules thermiques selon leurs émissions réelles. L’écart de coût total entre un SUV thermique et son équivalent électrique, sur quatre ans, peut se chiffrer en dizaines de milliers d’euros.
Pourquoi le leasing simplifie l’équation fiscale
Face à un cadre aussi mouvant, le leasing présente un atout décisif : il intègre l’ensemble des paramètres dans un loyer mensuel lisible. Vous n’avez pas à immobiliser de capital, vous étalez la charge, et vous renouvelez facilement votre parc pour rester aligné sur la fiscalité la plus favorable — notamment en basculant vers l’électrique au bon moment.
Pour les utilitaires, la LLD permet en outre de récupérer la TVA sur les loyers. Reste à arbitrer entre les motorisations, les durées et les kilométrages : c’est précisément le travail d’un courtier, qui compare les offres du marché et chiffre le coût total réel de chaque scénario. Découvrez nos solutions de leasing LOA et LLD pour professionnels pour intégrer ces paramètres dès le départ.
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